Capego Årsoppgjør - Avstemming - Skatt og disponering

Beregninger - tips ved differanser

1. Avstemming  - formue, midlertidige forskjeller, skattemessig resultat, egenkapitalavstemming, lønns- og pensjonskostnader

2. Skatt og disponering - skatteberegning

 

Merk:

• Les mer her om skatt - konsernbidrag. Se spesielt siste del: Overstyring av hvordan konsernbidraget virker inn på resultat og balanse.

 

 

 

1. Avstemming

Avstemming av formue

• De vanligste årsakene til differanser er at man må bekrefte unntakene under Skattemelding=>Formue.
• F.eks. påløpte renter koblet mot postkode 1 = 2950, og bokført utbytte og konsernbidrag som ikke er vedtatt på balansedagen.
• Ikke-vedtatt konsernbidrag kan markeres for å korrigere balansen. 

• Ved feilsøking bør man sjekke om differansebeløpet tilsvarer en av de spesifiserte linjene i avstemmingen.

 

Avstemming av midlertidige forskjeller

• Dersom man har hatt tilgang eller avgang i løpet av året, vil man før registrering av disse hendelsene ha differanse på denne avstemmingen.
• Dersom et registrert beløp er feil, vil man få differanse.
• Ved feilsøking kan det være en kombinasjon av feil, f.eks. ved at man har registrert en tilgang på kr 100 000 for mye og en avgang på kr 10 000 for mye, så vil differansen utgjøre kr 90 000. Indirekte da også via gevinst- og tapskonto for grupper som føres dit.
• Det kan også være differanse knyttet til fordringer, f.eks. skattemessig verdi.
• Dersom man bruker nedskriving med 2 % for nyetablert virksomhet, er det viktig å påse at avstemmingen får dette med i beregnet skattemessig avsetning til tap.
• Avstemmings-temaet viser om differansen kommer fra driftsmidler eller fordringer.

Avstemming av skattemessig resultat

• Det er sjelden differanse her.
• En mulig årsak til differanse kan være overstyringer direkte i resultat og balanse.
• Det er mulig å overstyre poster som har verdier i Skatt. Vi fraråder å gjøre dette, fordi koblingen mot regnskapet blir brutt.

 

Egenkapitalavstemming

• Differanser i egenkapitalavstemming viser seg gjerne på høyre felt for nøkkeltall, f.eks. differanse i balansen. Da kan det være manglende oppføring av kapitalforhøyelse e.l. som må legges inn i egenkapitalavstemmingen.
• Husk også at linjene for mottatt og avgitt konsernbidrag kun gjelder i de tilfeller hvor konsernbidraget går mot egenkapital. Beløpene her kommer automatisk fra spesifikasjonen av konsernbidrag under Disponering.
• Videre kan det være manglende bruk av automatikk. Sjekk at alle relevante poster under Disponering=>Overføringer fra denne beregningen til temaer i næringsspesifikasjonen er huket av.

 

Lønns- og pensjonskostnader

• Refusjon sykepenger legges kun inn i felt "Arbeidsgiveravgiftspliktig ytelse" med negativt fortegn. 

NB!

• Hvis man prøver å overstyre ved å høyreklikke, så kan det bli et "heng".
• Løsningen er da å klikke på blyantsymbolet, slette oppføringen og registrere på nytt.

 

 

2. Skatt og Disponering

 

Skatteberegning

• Den reelle skatteberegningen ligger i temaet Disponering og ikke i Skatteberegning, som er en spesialside som bare gjentar alminnelig inntekt og skattebeløpet.