Capego Årsoppgjør - Disponere resultatet i skattemodulen

Disponering i skattemelding og overføring til Årsavslutning

Temaet disponering inneholder disse fanene:

• Grunnlag

• Skatteberegning

• Disponering av årsresultat

• Årsresultat og fordeling

• Kontrollsummering for disponering

 

Merk:

• Det anbefales at automatikken ved disponering brukes fullt ut. Automatikken styres i hovedsak fra valg gjort under "Vilkår for beskatning". Videre er det mulig å gjøre enkelte overstyringer på siden for Disponering.
• Generelt for alle faner er at noen linjer alltid er synlig, mens andre først blir synlige dersom det er behov i henhold til de valg som er gjort i Årsavslutning og Skatt. Eksempelvis vil det dukke opp linjer for IFRS, konsernbidrag, tonnasjeskatt, kreditfradrag, FOU fradrag, registrert utbytte mv. hvis disse er valgt tidligere.
• Desimaler og øreavrundinger - om det oppstår avvik mellom årsresultat og disponering, grunnet desimaler, når resultatet skal disponereres i skattemodulen og overføres til Årsavslutningsmodulen.

 

Grunnlag

• Denne fanen skal være fullautomatisk.
• Har man f.eks. en kapitalforhøyelse i løpet av året, vil man i første omgang se at aksjekapitalen står oppført med feil beløp her.
• Aksjekapitalen skal ikke endres på denne siden. Dette gjøres ved å legge inn kapitalforhøyelsen på siden "Egenkapitalavstemming".
  Da blir aksjekapitalen i denne fanen og i Resultat og balanse oppdatert med riktig beløp.

 

Skatteberegning

• Denne fanen er fullautomatisk og henter tall fra andre tema.

 

Disponering av årsresultatet

 

Utbytte

• Dersom det deles ut utbytte i inntektsåret, så skal beløpet registreres her (grønne felt i bildet over).
• Dersom man legger inn et beløp i feltet "Ordinært utbytte", blir beløpet også automatisk registrert på Egenkapitalavstemmingen og på fanen under Årsresultat og disponering.
• Det posteres også da til 2800 Avsatt utbytte i Resultat og Balanse.

 

Tilleggsutbytte og ekstraordinært utbytte

• Beløp lagt inn på "Tilleggsutbytte" og "Ekstraordinært utbytte" blir også automatisk registrert på Egenkapitalavstemmingen, men der forutsettes det at hendelsen er postert i regnskapet før tallene kommer inn i Skattemeldingen. Uten en slik postering blir det en differanse i balansen.
• 2800 Avsatt utbytte i Resultat og balanse er et felt som overstyres av Skattemeldingen, f.eks. ordinært utbytte.
• Det anbefales at tilleggsutbytte og ekstraordinært utbytte er postert i importert saldobalanse, men det er mulig å registrere tilleggsutbytte og ekstraordinært utbytte som tilleggspostering i Årsavslutning. Dersom utbyttene fra tilleggspostering ikke er utbetalt pr. 31.12., kan det være behov for oppdatering av 2800 i Resultat og Balanse. Dette gjøres ved avkrysning av feltet øverst på siden Disponering (feltet er synlig dersom det er lagt inn et beløp i grønt felt i disponering, ref. bildet over.).

 

 

Konsernbidrag

• Dette er fullt automatisk og viser tallene som er registrert på konsernbidraget.
• Man kan klikke seg inn på spesifikasjonen for å se eller endre posteringen av konsernbidraget jf. markerte knapper på bildet "Disponering av årsresultat" over.
• For mer informasjon, se egen artikkel om konsernbidrag. 
   

Egenkapital

• Primær automatikk er overføring til eller fra annen opptjent egenkapital, dvs. 2050 Positiv egenkapital.
• Dersom man har udekket tap, vises dette som 2080 Negativ egenkapital i Resultat og balanse.
• Ved overskudd er det viktig å dekke udekket tap før man overfører eventuelt resterende beløp til annen opptjent egenkapital (2050). Dvs. ved overskudd er det viktig  å disponerer mot denne (rødt felt i bildet over) før man eventuelt legger inn det resterende beløp til annen opptjent egenkapital (2050). Restbeløpet fordeler seg selv automatisk når et beløp legges inn til dekning av udekket tap. Det samme skjer hvis man legger beløp inn i feltene som gjelder disponering via annen innskutt kapital og overkurs.

 

Totalt disponert over resultat

• Dette er fullt automatisk og viser tall fra registrert konsernbidrag som påvirker egenkapitalen direkte.
• Man kan klikke seg inn på spesifikasjonen for å se eller endre posteringen av konsernbidraget jf. markerte knapper på bildet.
• Se egen artikkel om konsernbidrag.

 

Årsresultat og fordeling

• Dette er fullt automatisk og oppsummerer de registreringene som er gjort.

• På bildet over vises Tilleggsutbytte på fordelingen av årsresultatet. For at denne linjen skal fremkomme må det krysses av øverst på siden for Disponering.

Endring utsatt skatt

Se også beskrivelse av utsatt skattefordel.

I den nye skattemeldingen er grunnlaget for utsatt skatt/utsatt skattefordel ikke en del av temaet midlertidige forskjeller og rapporteres ikke til Skatteetaten på samme måte som tidligere (RF-1217). Det er ingen regelendringer tilknyttet området. I og med at det fortsatt er behov for å beregne denne størrelsen, har vi bygd en modul som man vil kjenne seg igjen i.

• Klikk på knappen ute på høyresiden (bildet over), og man får opp siden «Utsatt skatt og utsatt skattefordel».
• Det første man bør gjøre på denne siden er å krysse av for det som er aktuelt.

• Automatisk utligning sørger for at de positive og negative forskjellene utlignes slik at man kun får grunnlag for en av delene. Generelt bør denne alltid være på.
• Her beregnes grunnlaget for utsatt skatt og utsatt skattefordel. Linjer i grønt, er linjer som frem til nå har vært skjult dersom det ikke er opprettet relevant tema (f.eks aksjetema, rentebegrensning, deltakeroppgave mv) eller beløp (fremførbart underskudd). Disse linjene kommer trolig til å bli synlig for alle f.o.m. ny versjon i desember 2024.
• De blå blyantsymbolene gir brukeren mulighet til å registrere regnskapsmessig og skattemessig verdi, slik at nettoeffekten kommer automatisk til enten positiv eller negativ forskjell.

 

Kontrollsummering for Disponering

• Utover å vise eventuell differanse, har brukeren anledning til å se hva som fastsettes på de enkelte temaene som følge av valgene i Disponering via blyantsymbolet til høyre i bildet over. Dette vil være regnskapslinjene i Resultat og Balanse, resultatdisponering som skal til årsavslutning, permanente forskjeller og egenkapitalavstemming.
• De blå avkrysningene i bildet nedenfor viser at automatikken for den aktuelle linjen er aktivert.