Capego Årsoppgjør - Kontrollerte transaksjoner
Kontrollerte transaksjoner / disposisjoner og mellomværende
Overføringer mellom selskaper eller innretninger som er nærstående / disposisjoner mellom et fast driftssted og andre deler av foretaket
Internprising
I overgangen fra skjemabasert skattemelding og til temabasert er det gjort en del endringer i rapporteringen. Det er også mindre endringer mellom tema 2023 og 2024. Siden det ikke er alle felter i temaet som er obligatoriske, eller at det foreligger alternativer, kan det være nyttig å se på den ordinære veiledningen til skattemelding samt på den temaspesifikke veiledningen. Se linker under.
Generell veiledning til skattemelding
Nyttige punkter for 2024
Opplysninger om foretaket og konsernet - Foretakets konsoliderte driftsresultat i % av omsetning for konsernet
- Hvis det ikke foreligger tall for konsernet på tidspunktet for levering av skattemeldingen, kan man bruke fjorårets tall.
Oversikt over kontrollerte transaksjoner og disposisjoner - Transaksjons-/disposisjonstyper
- Det er bare disposisjoner som gir grunnlag for å tilordne fortjeneste som er aktuelle.
- For hver transaksjons/disposisjonstype oppgir man samlet beløp i "Transaksjons/disposisjonsbeløp" og land i "Land til største motpart". Eksempel: Hvis man har hatt transaksjons-/disposisjonstypen "Inntekter fra varesalg" og transaksjons-/disposisjonsbeløpet er 90 til Sverige og 10 til Danmark, oppgir man beløpet 100 og landet Sverige.
Oversikt over mellomværender - Mellomværendetyper
- Legg inn mellomværendetypen(e). For hver mellomværendetype oppgir dere utestående saldo i "Mellomværendebeløp" og land i "Land til største motpart".
Nyttige punkter for 2023
For inntektsåret 2023 anbefaler Skatteetaten to alternativer for å registrere land til største transaksjonsmotpart
Arbeidsgang for å registrere land til største transaksjonsmotpart
Alternativ 1
For hver transaksjonstype (for eksempel inntekter fra varesalg):
- opprettes en motpart som er "alle motparter samlet", og legger inn:
- det største transaksjonsmotpartslandet og
- summen av beløpene for alle motparter (SUM for alle motparter) for den aktuelle transaksjonstypen.
Alternativ 2
For hvert største motpartsland:
- oppretter du en motpart som er "alle motparter samlet", og legger inn
- det største transaksjonsmotpartslandet og
- summen av beløpene for alle motparter (SUM for alle motparter) for den transaksjonstypen
Dette er illustrert i figuren under:
