Capego Årsoppgjør - Gevinst og tap, fritaksmetoden

Innstilling fritaksmetode og evt 3%-regel

Gevinst og tap utenfor og innenfor fritak

Utbytte utenfor og innenfor fritak

Merk:

• Normalt sett så vil det være slik at all bokført gevinst og tap, enten det er innenfor eller utenfor fritaksmetoden først blir tilbakeført via postkode 2 valgt i Årsavslutning, f.eks post 0633 og 0833.
• Deretter blir skattepliktig gevinst og fradragsbrettiget tap (gevinst og tap utenfor fritak) håndtert fra tema i Skatt og fordelt ut på postkode 0650/0850.
• Dersom man sender inn samleposter som følge av stort antall aksjer mv., så kan det være behov for å overstyre felt i temaet permanente forskjeller.

Arbeidsgang 

Håndtering av gevinst og tap innenfor og utenfor fritaksmetoden er noe som gjøres både via Årsavslutning og Skatt i kombinasjon.

• Årsavslutning - Hvor man ser standard postkode 2 på linjene, samt muligheten til å endre de

• Skatt - Hvor man fastsetter innenfor eller utenfor fritaksmetoden, samt evt 3%-regel
• F eks tema under Finansinformasjon - Aksjer:

Gevinst og tap utenfor fritak

• Fradragsberettiget tap og skattepliktig gevinst ved realisasjon av aksjer, verdipapirfond og andre finansielle instrumenter føres i post 0650 og 0850.
• Overføres i hovedsak automatisk fra tema hvor man krysser av for at det er utenfor fritak.
• Da blir skattepliktig gevinst lagt til permanente forskjeller post 0650 og fradragsberettighet tap i post 0850.
• Når gevinsten og tapet allerede er bokført i næringsspesifikasjonen vil det kunne oppstå dobbel inntektsføring eller dobbel kostnadsføring.
• Derfor må man også via Årsavslutning bruke postkode 2 (f.eks. 0633/0833), slik at det først blir tilbakeført, og deretter fastsatt riktig ut fra temaets automatikk til post 0650/0850.

For gevinst og tap innenfor fritak

• Her kommer det ikke korreksjon fra tema, men gevinst og tap tilbakeføres utelukkende fra postkode 2 i Årsavslutning.
• Gevinsten er skattefri og kommer som fradrag i permanente forskjeller og tapet er ikke fradragsberettiget og kommer som tillegg i permanente forskjeller.

Utbytte innenfor og utenfor fritak

• Alle utbytter tilbakeføres ved bruk av postkode 2 (0815).
  Dersom det er krysset av for innenfor fritak så kommer 3 % av utbyttet automatisk over til post 0653 i permanente forskjeller.
• Har man unntak fra 3 % regelen f.eks heleid datterselskap så krysser man av for «Unntak fra 3 %- inntektsføring».
• Dersom det er krysset av for utenfor fritaksmetoden vil hele utbyttet bli overført til post 0652 og komme som tillegg i inntekt. Også her er det viktig å unngå dobbel inntektsføring, og sørge for bruk av postkode 2 på linjen i Årsavslutning. Et utbytte utenfor fritaksmetoden er inntektsført i regnskapet, deretter blir det tilbakeført 0815, og til slutt kommer det inn igjen via post 0652 slik at inntektsføringen står seg i beskatningsgrunnlaget.